Как перейти с патента на другой налоговый режим – инструкция для торговцев

С 1 июля 2024 года в Кыргызстане прекращается осуществление торговой деятельности на основе патента. Предпринимателям осталось менее месяца на то, чтобы перейти на общий налоговый режим или же упрощенную систему налогообложения на основе единого налога.

В связи с этим издание Economist.kg продолжает серию полезных материалов в рубрике «Право знать» и представляет читателям инструкцию о том, как торговцам перейти на другой режим налогообложения и сколько для этого нужно платить.

Как перейти на другой режим?

Для перехода на другой режим налогообложения необходимо подать заявление в налоговый орган по месту регистрации в течение срока, установленного законодательством КР. Оплата налогов по выбранному режиму осуществляется с первого числа месяца, следующего за месяцем подачи заявления.

Налоговые режимы для магазинов и павильонов

Магазины, павильоны и аналогичные объекты имеют право исчислять и уплачивать налоги на основе общего налогового режима или упрощенной системы налогообложения на основе единого налога.

Общий налоговый режим

Предприниматель, который решил платить налоги в общем режиме, будет в обязательном порядке уплачивать следующие виды налогов:

• налог на прибыль – 10% от прибыли;
• налог с продаж – от 1% до 2% в зависимости от того, облагаются ли товары НДС;
• налог на добавленную стоимость (НДС) – 12%.

Если у владельца магазина или павильона имеются наемные работники, то он также будет платить подоходный налог (10%) и делать отчисления по страховым взносам в Соцфонд (на данный момент работодатель платит 17.25%, однако инициировано снижение ставки до 2.25%).

Единый налог

Для индивидуальных предпринимателей с годовым объемом выручки от реализации товаров, работ и услуг до 15 млн сомов ставка единого налога составляет 0% (бессрочное освобождение). Для этого необходимо:

• обязательно использовать ККМ;
• не осуществлять экспортно-импортные операции;
• не привлекать более двух наемных работников;
• соблюдать требования по уплате страховых взносов.

Для субъектов торговой деятельности, обязательно использующих ККМ, с годовым объемом выручки:

• до 30 млн сомов – ставка 0.5%;
• от 30 млн до 50 млн сомов – ставка 1%.

Исключение составляют импортеры, экспортеры, дистрибьюторы и субъекты, реализующие горюче-смазочные материалы, лекарственные средства и медицинские изделия.

Для остальных субъектов торговой деятельности, не подпадающих под вышеуказанные пункты, ставки единого налога составляют:

• 4% – в наличной форме;
• 2% – в безналичной форме;
• 4 % – в адрес обезличенного субъекта.

Налоговые режимы для рынков и мини-рынков

Предприниматели, работающие на рынках и мини-рынках, официально внесенных правительством КР в реестр, имеют право осуществлять свою деятельность на основе единого налога по ставке 0.1%. Для этого предпринимателям необходимо соблюдать следующие условия:

• размер выручки не должен превышать 100 млн сомов за последние 12 месяцев подряд;
• обязательное использование ККМ, ЭСФ и ЭТТН;
• отсутствие деятельности по производству товаров;
• отсутствие реализации алкогольной продукции, табачных изделий, лекарственных средств, медицинских изделий и ювелирных изделий из драгоценных металлов;
• отсутствие экспортно-импортных операции.

Рынки и мини-рынки, не внесенные в официальный реестр кабмина, могут работать по единому налогу, где при годовом объеме выручки:

• до 30 млн – ставка 0.5%;
• до 50 млн – ставка 1%.

В случае превышения объема оборота за 12 месяцев применяется стандартная ставка 4% при наличной оплате и 2% – при безналичной оплате.

Налог в зонах торговли с особым режимом

Данный режим применяется только к предпринимателям, работающим на территории торговых рынков, отнесенных к стратегическим объектам, а именно ТРК «Дордой» и «Тураталы эл базары Кара-Суу».

Торговцы на территории зоны торговли с особым режимом освобождаются от применения ККМ, ЭТТН и ЭСФ. Кроме того, предусмотрена уплата одного налога взамен налога на прибыль, налога с продаж и НДС на облагаемые поставки.

Ставка налога устанавливается на одно торговое место в зависимости от заявленного объема выручки, планируемого к получению за текущий календарный год в следующих размерах:

• до 4 млн сомов – 18 тысяч сомов (в лотках, прилавках, палатках, ручных передвижных тележках, навесах);
• до 8 млн сомов – 42 тысячи сомов;
• от 8 млн до 15 млн сомов – 96 тысяч сомов;
• от 15 млн до 22 млн сомов – 168 тысяч сомов;
• от 22 млн до 30 млн сомов – 252 тысячи сомов;
• от 30 млн до 50 млн сомов – 360 тысяч сомов;
• от 50 млн до 100 млн сомов – 500 тысяч сомов;
• от 100 млн до 150 млн сомов – 800 тысяч сомов;
• от 150 млн до 200 млн сомов – 900 тысяч сомов;
• от 200 млн сомов и более – 1 млн сомов.