Все, что нужно знать о едином налоге — полезный гайд от Налоговой службы

Налоговая служба опубликовала памятку, в котором подробно разъяснила, как действует упрощенная система налогообложения и кто может осуществлять деятельность на основе единого налога. Ведомство также указало, какие установлены ставки налога и когда кончаются сроки уплаты.

Так, в новых изменениях расширен режим работы на основе единого налога без ограничения объема выручки (до этого было до 30 млн сомов). Индивидуальные предприниматели, работающие на основе единого налога с годовым объемом выручки до 8 млн сомов бессрочно освобождены от уплаты налогов.

Чтобы получить освобождение, предприниматель должен одновременно соблюсти ряд условий: работать с применением контрольно-кассовой машины (ККМ), не привлекать более двух наемных работников, исполнять требования по уплате страховых взносов. Для субъектов, занятых торговой деятельностью, есть дополнительное условие – осуществление деятельности в торговом объекте.

Кто может работать на основе единого налога

индивидуальный предприниматель или организация, за исключением иностранной организации, не имеющей признаков постоянного учреждения в КР;
субъект, осуществляющий облагаемый импорт товаров и применяющий режим условного начисления НДС на импорт товаров.

Экономическая деятельность на основе единого налога осуществляется без ограничения по объему выручки.

Кто не может работать на основе единого налога

субъект, работающий на основе патента;
банки и субъекты, оказывающие финансовые, страховые услуги;
инвестиционный фонд, профессиональный участник рынка ценных бумаг;
плательщик акцизного налога, за исключением субъекта общепита, производящего и осуществляющего розничную реализацию безалкогольных напитков, отнесенных к товарной позиции ТН ВЭД 2202;
субъект, осуществляющий добычу и реализацию руд, концентратов, содержащих золото, серебро, медь, сурьму, ртуть, вольфрам, олово, а также золотого сплава и аффинированного золота, готовой продукции серебра, меди, сурьмы, ртути, вольфрама и олова;
субъект, осуществляющий деятельность застройщика, в сфере сотовой и интернет-связи, а также поставки теплоэнергии, электроэнергии и газа.

Ставки налога

для субъектов общепита:
- а) в городах Бишкек и Ош: 6% в наличной и 4% в безналичной форме;
- б) на остальной территории страны: 4% в наличной и 2% в безналичной форме;
для субъектов швейного и/или текстильного производства: 0.25% до 1 января 2027 года;
для лотерейной деятельности и услуг саун, бильярда и бань, за исключением муниципальных бань: 8% в наличной и безналичной форме;
для переработки сельхозпродукции, производственной сферы, туроператорской деятельности, разработки программного обеспечения в области вычислительной техники, а также для турагентской деятельности: 4% в наличной и 2% в безналичной форме;
для резидентов Парка креативной индустрии: в 2023 и 2024 годах 0.5%, в 2025 и 2026 годах 1%, с 2027 года 2%;
для остальных видов деятельности: 6% в наличной форме и 4% в безналичной форме.

Ставки для торговой деятельности

для субъектов на рынках и мини-рынках, определенных кабмином – 0.1%;
для субъектов, годовой объем выручки которых составляет:
- а) до 30 млн сомов – 0.5%;
- б) от 30 млн сомов до 50 млн сомов – 1%. Исключение составляют импортеры, экспортеры, дистрибьюторы и субъекты, реализующие горюче-смазочные материалы, лекарства и медицинские изделия;
для не указанных выше видов торговой деятельности – 4% в наличной, 2% в безналичной форме, 4% в адрес обезличенного субъекта;
для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих реализацию в торговом объекте с применением ККМ и привлечением не более двух наемных работников, размер годовой выручки которых не превышает 8 млн сомов, размер ставки равен 0%.

Переход на единый налог

Для перехода на единый налог, необходимо подать заявление (DOC STI-163) в налоговый орган по месту регистрации в течение срока, установленного налоговым законодательством КР. Оплата налогов по выбранному режиму осуществляется с первого числа месяца, следующего за месяцем подачи заявления.

Налоговый период

для субъектов лотерейной деятельности и крупного предпринимательства – один календарный месяц;
для остальных видов субъектов – один квартал.

Сроки предоставления отчета и уплаты налога

Отчет предоставляется не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. Налог подлежит уплате не позднее 20 числа месяца следующего:

за отчетным налоговым периодом – субъектом малого предпринимательства;
за отчетным месяцем – субъектом среднего и крупного предпринимательства, а также субъектом лотерейной деятельности.

Уплачивающий налог по ставке 0% освобождается от представления отчета по единому налогу.