Все, что нужно знать о едином налоге — полезный гайд от Налоговой службы
Налоговая служба опубликовала памятку, в котором подробно разъяснила, как действует упрощенная система налогообложения и кто может осуществлять деятельность на основе единого налога. Ведомство также указало, какие установлены ставки налога и когда кончаются сроки уплаты.
Так, в новых изменениях расширен режим работы на основе единого налога без ограничения объема выручки (до этого было до 30 млн сомов). Индивидуальные предприниматели, работающие на основе единого налога с годовым объемом выручки до 8 млн сомов бессрочно освобождены от уплаты налогов.
Чтобы получить освобождение, предприниматель должен одновременно соблюсти ряд условий: работать с применением контрольно-кассовой машины (ККМ), не привлекать более двух наемных работников, исполнять требования по уплате страховых взносов. Для субъектов, занятых торговой деятельностью, есть дополнительное условие – осуществление деятельности в торговом объекте.
Кто может работать на основе единого налога
- индивидуальный предприниматель или организация, за исключением иностранной организации, не имеющей признаков постоянного учреждения в КР;
- субъект, осуществляющий облагаемый импорт товаров и применяющий режим условного начисления НДС на импорт товаров.
Экономическая деятельность на основе единого налога осуществляется без ограничения по объему выручки.
Кто не может работать на основе единого налога
- субъект, работающий на основе патента;
- банки и субъекты, оказывающие финансовые, страховые услуги;
- инвестиционный фонд, профессиональный участник рынка ценных бумаг;
- плательщик акцизного налога, за исключением субъекта общепита, производящего и осуществляющего розничную реализацию безалкогольных напитков, отнесенных к товарной позиции ТН ВЭД 2202;
- субъект, осуществляющий добычу и реализацию руд, концентратов, содержащих золото, серебро, медь, сурьму, ртуть, вольфрам, олово, а также золотого сплава и аффинированного золота, готовой продукции серебра, меди, сурьмы, ртути, вольфрама и олова;
- субъект, осуществляющий деятельность застройщика, в сфере сотовой и интернет-связи, а также поставки теплоэнергии, электроэнергии и газа.
Ставки налога
- для субъектов общепита:
- а) в городах Бишкек и Ош: 6% в наличной и 4% в безналичной форме;
- б) на остальной территории страны: 4% в наличной и 2% в безналичной форме;
- для субъектов швейного и/или текстильного производства: 0.25% до 1 января 2027 года;
- для лотерейной деятельности и услуг саун, бильярда и бань, за исключением муниципальных бань: 8% в наличной и безналичной форме;
- для переработки сельхозпродукции, производственной сферы, туроператорской деятельности, разработки программного обеспечения в области вычислительной техники, а также для турагентской деятельности: 4% в наличной и 2% в безналичной форме;
- для резидентов Парка креативной индустрии: в 2023 и 2024 годах 0.5%, в 2025 и 2026 годах 1%, с 2027 года 2%;
- для остальных видов деятельности: 6% в наличной форме и 4% в безналичной форме.
Ставки для торговой деятельности
- для субъектов на рынках и мини-рынках, определенных кабмином – 0.1%;
- для субъектов, годовой объем выручки которых составляет:
- а) до 30 млн сомов – 0.5%;
- б) от 30 млн сомов до 50 млн сомов – 1%. Исключение составляют импортеры, экспортеры, дистрибьюторы и субъекты, реализующие горюче-смазочные материалы, лекарства и медицинские изделия;
- для не указанных выше видов торговой деятельности – 4% в наличной, 2% в безналичной форме, 4% в адрес обезличенного субъекта;
- для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих реализацию в торговом объекте с применением ККМ и привлечением не более двух наемных работников, размер годовой выручки которых не превышает 8 млн сомов, размер ставки равен 0%.
Переход на единый налог
Для перехода на единый налог, необходимо подать заявление (DOC STI-163) в налоговый орган по месту регистрации в течение срока, установленного налоговым законодательством КР. Оплата налогов по выбранному режиму осуществляется с первого числа месяца, следующего за месяцем подачи заявления.
Налоговый период
- для субъектов лотерейной деятельности и крупного предпринимательства – один календарный месяц;
- для остальных видов субъектов – один квартал.
Сроки предоставления отчета и уплаты налога
Отчет предоставляется не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. Налог подлежит уплате не позднее 20 числа месяца следующего:
- за отчетным налоговым периодом – субъектом малого предпринимательства;
- за отчетным месяцем – субъектом среднего и крупного предпринимательства, а также субъектом лотерейной деятельности.
Уплачивающий налог по ставке 0% освобождается от представления отчета по единому налогу.
